8(925)276-59-20

Качественно. Доступно. Удобно.

Карта сайта   

indivpred@bk.ru

Частный бухгалтер для ИП

Визитка QR-код   

Главная Программы для ИП Законодательство Как заполнить Ответственность Скачать бланк Примеры форм КБК уплаты в ПФР Цены на услуги Контакты

Главное меню

Регистрация индивидуальных предпринимателей

Прекращение деятельности ИП

Фиксированный размер страховых взносов для ИП

Общий режим налогообложения для предпринимателей

ИП на упрощенной системе налогообложения - "упрощенке"

Патентная система налогообложения для ИП

Декларации и отчеты

Книга доходов и расходов ИП

Декларация по форме 3-НДФЛ

Декларация по форме 4-НДФЛ

Налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по НДС

Полезные статьи

Регистрация предпринимателя в Пенсионном фонде

Регистрация предпринимателя в Фонде социального страхования

Кадровый учет работников

Учет по договорам комиссии

Ведение кассовых операций

Открытие расчетного счета
Применение контрольно-кассовой техники предпринимателями
Применение индивидуальными предпринимателями печати

Найм индивидуальным предпринимателем работников

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы пишите мне по E-mail на indivpred@bk.ru или звоните по телефону и сообщаете суть дела

2. Договариваетесь по телефону или по E-mail о встрече или о документах необходимых мне для выполнения вашего заказа

3. Затем Вы лично передаете или высылаете по электронной почте необходимые сведения и  документы

4. Готовые налоговые и бухгалтерские отчеты, документы Вы после оплаты получаете на электронную почту или при личной встрече

Общий режим налогообложения

применяемый индивидуальным предпринимателем

 

При общем режиме налогообложения полученные доходы отражаются ИП (индивидуальным предпринимателем) в книге учета доходов и расходов в полном объеме, без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации налоговые вычеты.

При этом в доход ИП (индивидуального предпринимателя) включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Также ИП (индивидуальный предприниматель) при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности обязан включить авансовые платежи, полученные от покупателей в счет будущих поставок товара, в налоговую базу по НДФЛ того налогового периода, когда они получены, независимо от даты осуществления поставок товара.

Суммы НДС, предъявленные ИП (индивидуальным предпринимателем) своим покупателям в соответствии с гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ в составе доходов, так же как и уплаченные при приобретении ИП (индивидуальным предпринимателем) товаров (работ, услуг, имущественных прав) суммы НДС не включаются в состав профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ.

Состав расходов ИП (индивидуального предпринимателя) определяется в порядке, предусмотренном главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. На это прямо указано в пункте 1 статьи 221 "Профессиональные налоговые вычеты" Налогового кодекса РФ. Для включения ИП (индивидуальным предпринимателем) расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно: расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

 

Рассчитав по книге учета доходов и расходов налогооблагаемую базу, ИП (индивидуальный предприниматель) должен самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как мы уже говорили, ИП (индивидуальные предприниматели), применяющие общеустановленную систему налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Особенности исчисления сумм этого налога ИП (индивидуальными предпринимателями) оговорены в ст. 227 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки по НДФЛ установлены в ст. 224 НК РФ. Доход ИП (индивидуального предпринимателя) от занятия индивидуальной предпринимательской деятельностью облагается по ставке 13%.

ИП (индивидуальные предприниматели) несут обязанность по уплате авансовых платежей по налогу.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. При этом расчет сумм авансовых платежей для ИП на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного ИП (индивидуальным предпринимателем) в декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов.

А уплата авансовых платежей производится налогоплательщиком (то есть ИП) на основании налоговых уведомлений:

1) за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Но предполагаемый доход тем и отличается от фактического, что является лишь предполагаемым. Жизнь постоянно вносит в планы ИП (индивидуальных предпринимателей) свои коррективы. И фактический доход у ИП по сравнению с планируемым может значительно, даже более чем на 50%, увеличиться или уменьшиться.

В этом случае ИП (индивидуальный предприниматель) обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. А налоговый орган обязан пересчитать суммы авансовых платежей для ИП на текущий год по не наступившим срокам уплаты.

Таким образом, если размер фактически полученных индивидуальным предпринимателем в течение года доходов отличается более чем на 50% от данных, указанных ИП в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, или доходов, полученных в предыдущем году и отраженных в форме 3-НДФЛ, то ИП (индивидуальный предприниматель) должен подать новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Подать ее необходимо по форме 4-НДФЛ.

 

В соответствии со ст. 221 Налогового кодекса РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, ИП (индивидуальные предприниматели) в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом если ИП (индивидуальный предприниматель) не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от индивидуальной предпринимательской деятельности. Данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве ИП (индивидуальных предпринимателей).

 

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями (ИП) предусмотрена п. 5 ст. 227 Налогового кодекса РФ. Она представляется индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Справочная информация

Адреса и телефоны налоговых инспекций по г.Москве

Межрайонная инспекция ФНС России №46 по г.Москве

Адреса ПФР РФ по г.Москве

Адреса ФСС РФ по г.Москве

Справочник "Коды субъектов Российской Федерации"

индивидуальный подход

качественное выполнение

ответственность

конфиденциальность

Новостная лента

29.08.2016

Кассовые аппараты с доступом в интернет всем индивидуальным предпринимателям необходимо будет использовать с 1 июля 2018 года. При этом предусматривается применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками ЕНВД и ПСН

 

22.08.2016

В 2016 году сумма фиксированных взносов для ИП составляет 23153,33 рублей. При этом сумма взноса в ПФР выросла до 19356,48 руб., а в ФФОМС - до 3796,85 рублей

 

23.06.2016

ИП могут сообщать налоговикам по установленной форме , по какому адресу проживают фактически для направления инспекцией документов

 

12.05.2016

ИП должен представить декларацию по НДФЛ в течении 5 дней после прекращения деятельности при применении ИП общего режима налогообложения. Срок уплаты НДФЛ - не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации

 

все новости

Рубрика "Вопрос-ответ"

Регистрация и закрытие ИП

Общая, упрощенная или патентная система налогообложения для ИП

Найм индивидуальным предпринимателем работников
 
     

Главная

Налоговые вычеты, декларация по ф.3-НДФЛ

Бухгалтер для ИП

Стоимость услуг

 

Тел.: 8(925) 276-59-20

Контакты

Все права защищены. Копирование любых материалов с сайта строго запрещено

E-mail: indivpred@bk.ru